Formulario 21 SAT: Presenta tú declaración anual de personas morales

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Todos los años tienes hasta el 31 de marzo para presentar la declaración de personas morales anual (tanto las personas naturales como las personas de régimen general).

Como ya sabemos la fecha límite, serían los tres meses siguientes al finalizar el año fiscal, es decir de Enero a Marzo del año siguiente, esto de acuerdo al Artículo Número  12 del CFF.

¿Cómo presentar tú declaración anual de personas morales?

Para poder presentar la declaración es necesario abrir la aplicación RFC y contraseña o en su defecto con la firma electrónica (e.firma) que esté vigente.

Abrir el link denominado “Declaración Anual PM-SAT.

Luego proceder a rellenar  todos los datos que son solicitados en la declaración de acuerdo al régimen que se aplique  a cada caso en particular, para cumplir con las obligaciones a través de los distintos formularios:

  1. Nº 18 (para personas morales de régimen general y las distintas opciones de acumulación de ingreso).
  2. Forma Nº19 (Para las personas morales del régimen de consolidación).
  3. La Forma 19-A (Declaración acerca el ISR diferido en consolidación fiscal.
  4. 21 (para todas aquellas personas morales sin fines de lucro).
  5. La Nº 23 (para aquellas personas morales de régimen opcional para grupos de sociedades).
  6. 24 (para aquellas personas morales del régimen de los coordinados).
  7. Y la Forma Nº 25 (para aquellas personas morales del régimen de actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas y pesqueras).

Luego de haber completado con el formulario respectivo, enviar la declaración a través del mismo sistema y recibirá un acuse de recibo, en caso que no exista ningún inconveniente.

 Requisitos

Es necesario que previamente se tenga toda la información referente a las deducciones, ingresos, impuestos retenidos y coeficiente de utilidad, entre otros.

Como el pago se puede realizar a través de transferencia electrónica a través de los portales bancarios, es necesario poseer una cuenta bancaria con servicio de banca electrónica.

Algunas de las deducciones que se pueden llevar a cabo, depende el tipo de régimen en específico por el cual  se rijan para poder pagar impuesto, son las siguientes:

  • El costo de venta.
  • Depósitos o garantías devueltas, bienes enajenados devueltos, bonos otorgados o descuentos.
  • Donaciones que sean deducibles del ISR.
  • Todos aquellos gastos efectuados por residentes en el extranjero.
  • Regalías.
  • Permisos que hayan sido otorgados.
  • Costo de los bienes de importación.
  • Arrendamiento de vehículos.
  • Todos los gastos referentes a: lubricantes y combustibles, de alimentación y hospedaje, gastos por servicio telefónico, aquellos que resulten de transportar mercancías, insumos de oficina y mantenimiento.
  • Depreciaciones acumuladas en el año (inversiones o activos).
  • Gastos por servicio de comedor.
  • Arrendamientos de locales cancelados a personas físicas.
  • Servicios cancelados por concepto de honorarios a personas físicas.
  • Perdidas por cuentas a cobrar incobrables, y por la acumulación de exportaciones.
  • Pago de intereses a proveedores (extemporáneos).
  • Prestaciones exentas.
  • Previsión Social.
  • Todas las cuotas aportadas a IMSS, infonavit y Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR).
  • Todos aquellos pagos que se le realicen a los asimilados en los salarios.

 Como completar el formulario 21 SAT correctamente

Para poder completar el formulario 21 (SAT) de la manera correcta se deben seguir los pasos que se señalan en el portal web, si se tiene alguna duda o inconveniente se puede consultar a través de los canales de ayuda del SII:

  • Dar clic en el menú de ayuda del sitio web donde se podrán encontrar las opciones: Como se hace para, demos educativos, preguntas frecuentes, aprenda sobre, entre otras opciones.
  • Centro de Ayuda Telefónica (del SII) llamar al 223951115.
  • Cualquier centro de información y asistencia, ubicados en las oficinas del SII.
  • En caso de que pese a haber recibido las orientaciones la duda persiste, puede efectuar una presentación del caso por escrito Al director regional del SII, correspondiente a su jurisdicción.

 Como completar el formulario 21 SAT correctamente¿Qué es la declaración anual de personas morales?

Esta declaración no es más que una orden de pago de impuesto, multas o intereses, que se emite e informa al servicio de impuestos internos del contribuyente, con su respectiva copia a la tesorería general de la república, quien es el órgano que se encarga de realizar el cobro respectivo.Formulario Sat

Preguntas frecuentes

¿La presentación de la declaración anual de personas morales, cuando se realiza a través de la aplicación, posee información pre cargada?

No posee información precargada.

¿Para presentar la declaración anual de años anteriores que medio debería ser utilizado?

La versión DEM (2013) y 1.5.6 luego de ser descargada e instalada correctamente deberá ser utilizada  para  presentar y elaborar la declaración anual de personas morales (desde el 2002 hasta el 2013).

¿Se podrá considerar una deducción los pagos realizados a los trabajadores que al mismo tiempo son considerados ingresos exentos?

Siempre y cuando la cantidad cancelada en el ejercicio no sea menor que las otorgadas en los ejercicios anteriores, se puede deducir la parte correspondiente al aplicar el factor 0,47 al monto total de dichos pagos.

¿Si poseo un sistema operativo Windows XP, la aplicación para la presentación de la declaración anual funcionará correctamente?

No correrá, en la guía para el llenado de la declaración existe un listado de los sistemas operativos que acepta el sistema.

¿Qué porcentaje puedo aplicar para la deducción de inversión al rentar equipos o maquinarias?

Las deducciones de inversión no son aplicables en los casos de renta de equipos.

¿LA aplicación para presentar la Declaración Anual realiza el cálculo automático?

Si, La aplicación realiza el cálculo automáticamente.

¿En el caso en que hayasuspendido mi empresa el año anterior, debo realizar la declaración anual?

Si, se está obligado a declarar anualmente el año siguiente a la suspensión de la empresa.

¿La aplicación utilizada para presentar la declaración anual te lleva paso a paso a lo largo del proceso?

Si, al encontrarse organizad por módulos es más sencillo su llenado (además de poseer ayuda explicativa a lo largo de cada módulo).

¿Al entregarle subsidios a los empleados debo informarlo en la declaración anual?

No debes informarlo, el subsidio a empleados se declara a más tardar e45 día después del cierre fiscal (15 febrero) y solo es una declaración informativa.

¿Qué formulario aplica para la declaración anual para las asociaciones civiles del régimen de condominios y organizaciones religiosas?

El formulario 21 aplica para las asociaciones civiles y religiosas sin fines de lucro, mientras que para las asociaciones civiles sujetas al régimen general aplica la forma 18.

¿En la aplicación cual sería el módulo para notificar los datos del representante legal de la organización?

En la aplicación no es necesario indicar esta información, la misma ya viene pre cargada al sistema.

¿Cuál sería la manera de integrar la partida utilidad fiscal neta?

Esta partida (utilidad fiscal neta) es integrada en conjunto con las utilidades fiscales netas de cada uno de los ejercicios.

¿Para la persona moral el aporte de un socio se considera un ingreso?

No se considera un ingreso, esta aportación se considera un aumento del capital social.

¿Para determinar el ajuste por inflación anual se deben considerar los impuestos retenidos por servicios profesionales?

No se consideran, debido a que estas retenciones no son impuestos propios.

¿Cuál sería el monto deducible al comprar un edificio por parte de una persona moral?

La tasa aplicable para el cálculo de este monto sería el 5 % del valor del bien (edificio) por cada ejercicio económico.

¿Una escuela sin fines de lucro que además no posee autorización para poder recibir donativos deducibles para presentar en la declaración anual, que forma debe utilizar?

Al ser una persona moral sin fines de lucro, debe utilizar el formulario número 18.

Estas pueden ser las preguntas que con mayor frecuencia se presentan al momento de realizar la declaración anual de personas morales, esto no quiere decir que son las únicas, las mayorías de corte técnico o en su defecto de casos puntuales para su declaración.

El SII posee varios mecanismos para poder aclarar todas estas dudas y cualquier otra duda que se le pueda presentar a cualquier contribuyente al momento de realizar su declaración anual de persona moral, cumpliendo de esta manera con la normativa legal aplicable.

Gracias por confiar en nosotros. ¡Nos leemos pronto!

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